Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là đạo luật được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 01/07/2026, với các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Luật này điều chỉnh ngưỡng chịu thuế, rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 xuống 5 bậc, và mở rộng miễn giảm thuế cho các nhóm ưu tiên như nhân lực công nghệ số.

Chào các bạn! Với kinh nghiệm hơn chục năm 'soi' từng con số thuế, tôi đã thấy không ít lần chính sách thay đổi khiến nhiều người lúng túng. Nhưng lần này, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 01/07/2026, đặc biệt là các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, thực sự là một cơn 'địa chấn' tích cực. Thay vì chờ đợi, chúng ta hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá ngay 5 điểm mới quan trọng này để bạn có thể chủ động tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để đến phút chót mới cuống cuồng tìm hiểu. Việc nắm rõ luật mới từ bây giờ sẽ giúp bạn có kế hoạch tài chính vững vàng hơn cho năm 2026 và các năm tiếp theo.

Bước 1: Nắm Bắt Ngưỡng Doanh Thu Mới Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh

Đây là một trong những thay đổi 'đáng đồng tiền bát gạo' nhất, đặc biệt với các bạn đang kinh doanh online hoặc có cửa hàng nhỏ lẻ. Luật mới đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Con số này không chỉ là một sự điều chỉnh nhỏ, nó là một 'cú hích' lớn cho hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước, đặc biệt là ở các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Theo kinh nghiệm của tôi, việc tăng ngưỡng này sẽ giúp rất nhiều cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ, bán hàng qua sàn thương mại điện tử hoặc các quán ăn gia đình thoát khỏi diện phải nộp thuế. Điều này không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn giảm đáng kể áp lực về thủ tục hành chính. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem doanh thu của mình có nằm trong diện được miễn thuế hay không với công cụ của Cú Thông Thái.

Ngoài ra, luật mới cũng bổ sung phương pháp tính thuế cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm với mức thuế suất 15%. Đây là cách tiếp cận linh hoạt hơn, tiệm cận với nguyên tắc thuế doanh nghiệp, giúp khu vực kinh doanh cá thể giảm bớt sự 'nhảy vọt' thuế khi doanh thu vượt ngưỡng. Điều này cho thấy định hướng của Nhà nước là hỗ trợ và khuyến khích khu vực kinh tế tư nhân phát triển bền vững hơn.

Bước 2: Hiểu Rõ Biểu Thuế Lũy Tiến 5 Bậc Mới Cho Người Làm Công Ăn Lương

Với những ai đang 'cày cuốc' làm công ăn lương, đây chính là điểm bạn cần 'soi' kỹ nhất. Luật 109/2025/QH15 đã rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nhưng vẫn giữ thuế suất cao nhất là 35%. Nghe thì có vẻ không khác biệt nhiều, nhưng thực tế là các khoảng cách giữa các bậc đã được điều chỉnh lại để hạn chế việc thuế tăng đột ngột khi thu nhập tăng.

Năm ngoái, tôi từng chứng kiến nhiều trường hợp thu nhập vừa nhích lên một chút là đã 'nhảy' sang bậc thuế cao hơn, khiến người lao động cảm thấy không công bằng. Với biểu thuế mới, theo một số phân tích chuyên môn, bậc cao nhất 35% có thể sẽ áp dụng từ trên 100 triệu đồng/tháng thay vì mốc 80 triệu đồng/tháng như trước. Điều này sẽ tạo động lực lớn hơn cho người lao động có thu nhập khá. Hơn nữa, ngưỡng thu nhập không phải nộp thuế của người lao động cũng được dự kiến tăng mạnh từ khoảng 12,3 triệu đồng/tháng lên dưới 17,3 triệu đồng/tháng.

Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc nhiều người sẽ thoát khỏi diện phải nộp thuế hoặc giảm đáng kể số thuế phải đóng. Để không bị động, bạn có thể sử dụng công cụ so sánh thuế 2025 vs 2026 của Cú Thông Thái để xem thu nhập của mình sẽ chịu tác động như thế nào. Việc này cực kỳ quan trọng để bạn lập kế hoạch tài chính cá nhân hiệu quả.

🦉 Cú nhận xét: Dù chi tiết về các bậc thuế cụ thể cần chờ văn bản hướng dẫn chính thức, nhưng xu hướng nới lỏng cho người lao động là rất rõ ràng. Đừng bỏ lỡ cơ hội tối ưu thuế của mình.

Bước 3: Khám Phá Các Khoản Miễn Giảm Thuế Mới Cho Nhóm Ưu Tiên

Luật mới không chỉ điều chỉnh mức thuế mà còn mở rộng các khoản miễn, giảm thuế cho những nhóm ngành và hình thức đầu tư được ưu tiên. Điều này phản ánh rõ định hướng phát triển kinh tế của Việt Nam, đặc biệt là trong bối cảnh chuyển đổi số và khuyến khích đầu tư dài hạn.

Cụ thể, Luật bổ sung miễn thuế 5 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao. Đây là một tin cực vui cho các bạn đang làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin, lập trình viên, kỹ sư AI, hay các chuyên gia chuyển đổi số. Nếu bạn thuộc nhóm này, hãy nhanh chóng tìm hiểu tiêu chí cụ thể để được hưởng ưu đãi 'khủng' này.

Ngoài ra, Luật cũng miễn thuế cho chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nếu bạn nắm giữ từ 2 năm trở lên. Với những nhà đầu tư ưa thích kênh quỹ mở, đây là một động thái khuyến khích đầu tư dài hạn rất rõ ràng, thay vì lướt sóng ngắn hạn. Luật cũng giảm 50% thuế cho lợi tức từ một số quỹ đầu tư chứng khoán/quỹ đầu tư bất động sản trong thời hạn do Chính phủ quy định. Điều này cho thấy Nhà nước muốn định hướng dòng vốn vào các kênh đầu tư có tổ chức, minh bạch hơn.

Với các quy định mới về giảm trừ chi phí y tế (dự kiến 20-23 triệu đồng/năm) và giáo dục-đào tạo (dự kiến 21-24 triệu đồng/năm), cùng với việc nâng ngưỡng khấu trừ với khoản chi trả không ký hợp đồng lao động lên 3 triệu đồng/lần, bạn sẽ có nhiều cơ hội hơn để tối ưu hóa số thuế phải nộp. Tôi khuyên bạn nên giữ lại tất cả các hóa đơn, chứng từ liên quan để chuẩn bị cho việc quyết toán thuế cuối năm 2026.

Bước 4: Chuẩn Bị Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Từ Sớm

Với những thay đổi lớn như thế này, việc chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế từ sớm là vô cùng quan trọng. Đừng để đến tháng 3 năm sau mới bắt đầu 'nháo nhào' tìm kiếm giấy tờ. Theo kinh nghiệm của tôi, việc 'nước đến chân mới nhảy' thường dẫn đến sai sót và có thể bị phạt.

Bạn cần chuẩn bị sớm dữ liệu thu nhập, chứng từ khấu trừ, hồ sơ người phụ thuộc và quy trình quyết toán từ đầu năm 2026. Các doanh nghiệp có hệ thống payroll, ngân hàng trả lương và công ty FDI tại TP.HCM, Hà Nội, Bắc Ninh cũng sẽ phải cập nhật phần mềm khấu trừ, quyết toán để phù hợp với biểu thuế 5 bậc mới. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp, hãy đảm bảo bộ phận kế toán của mình đã nắm rõ và chuẩn bị đầy đủ.

Đối với cá nhân kinh doanh ở các đô thị lớn, việc phân loại đúng doanh thu, chi phí và phương pháp tính thuế sẽ quyết định số thuế phải nộp. Với người làm công ăn lương, việc theo dõi chính xác mức giảm trừ và biểu thuế mới sẽ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh sai sót khi quyết toán. Một mẹo nhỏ là bạn có thể sử dụng công cụ OCR Bảng Lương AI để số hóa các chứng từ nhanh chóng, tiện lợi.

Bước 5: Cập Nhật Kiến Thức và Tận Dụng Công Cụ Hỗ Trợ

Thế giới thuế luôn thay đổi, và việc cập nhật kiến thức là một nhiệm vụ liên tục. Luật 109/2025/QH15 là một ví dụ điển hình. Các văn bản hướng dẫn chi tiết có thể sẽ được ban hành sau, và bạn cần theo dõi sát sao để không bỏ lỡ bất kỳ thông tin quan trọng nào.

Hãy thường xuyên truy cập các trang thông tin chính thống như gdt.gov.vn, thuvienphapluat.vn hoặc các cổng thông tin chuyên ngành uy tín. Ngoài ra, việc tận dụng các công cụ tính toán thuế tự động cũng là một cách thông minh để tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Tôi thường khuyên các bạn sử dụng Máy tính Thuế TNCN tại Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) để kiểm tra nhanh nghĩa vụ thuế của mình.

Việc theo dõi và cập nhật không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn giúp bạn tối ưu hóa tài chính cá nhân. Đừng ngại hỏi chuyên gia hoặc tham gia các buổi hội thảo về thuế để làm rõ những điều mình còn băn khoăn. Một kiến thức vững vàng sẽ giúp bạn tự tin hơn trong mọi giao dịch tài chính.

Bảng Tóm Tắt Các Bước Chuẩn Bị Cho Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Sau khi đã 'lận lưng' những điểm mới của Luật 109/2025/QH15, đây là 3 mẹo mà tôi, Cú Kiểm Toán, muốn chia sẻ để bạn có thể tiết kiệm thuế một cách hợp pháp và hiệu quả:

Kết Luận

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là một bước tiến quan trọng trong việc cải cách chính sách thuế của Việt Nam, hướng tới sự công bằng, minh bạch và phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế hiện tại. Từ việc nâng ngưỡng doanh thu cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm, rút gọn biểu thuế lũy tiến cho người làm công ăn lương xuống 5 bậc, đến việc mở rộng các khoản miễn giảm thuế cho nhóm ưu tiên, tất cả đều mang lại những cơ hội và thách thức mới.

Với vai trò là một Cú Kiểm Toán, tôi tin rằng việc chủ động nắm bắt, chuẩn bị kỹ lưỡng và tận dụng các công cụ hỗ trợ như thue.cuthongthai.vn sẽ giúp bạn không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa tài chính cá nhân một cách hiệu quả nhất. Đừng chần chừ, hãy bắt đầu hành động ngay hôm nay để có một năm 2026 vững vàng về thuế!

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn