Thuế thương mại điện tử (TMĐT) cập nhật là hệ thống chính sách mới từ 2025-2026, yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ thuế GTGT và TNCN thay người bán. Ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, nhằm tăng cường quản lý và minh bạch hóa hoạt động kinh doanh online.

Giới Thiệu: Thuế TMĐT 2025-2026 — Cuộc Chơi Mới Cho Người Bán Online

Chào bạn, là Cú Kiểm Toán đây. Tôi biết, nhắc đến thuế là nhiều bạn lại 'đau đầu'. Đặc biệt, với tốc độ phát triển chóng mặt của thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam, các chính sách thuế cũng đang được 'siết' chặt và hiện đại hóa hơn bao giờ hết. Giai đoạn 2025-2026 này sẽ chứng kiến những thay đổi lớn, đặc biệt là cơ chế sàn TMĐT tự động khấu trừ thuế. Nếu bạn đang kinh doanh trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay Tiki, đây là thời điểm vàng để bạn nắm rõ luật chơi mới. Đừng để mình 'ngơ ngác' khi sàn bắt đầu khấu trừ hay thậm chí khóa tài khoản vì không tuân thủ.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Theo kinh nghiệm nhiều năm của tôi, việc chủ động tìm hiểu và tuân thủ không chỉ giúp bạn tránh phạt mà còn là bước đi chiến lược để hợp thức hóa doanh thu, tăng uy tín với ngân hàng và đối tác. Thay vì coi thuế là gánh nặng, hãy xem đó là một phần của kinh doanh chuyên nghiệp. Cú Kiểm Toán sẽ cùng bạn 'soi kỹ từng con số', giúp bạn hiểu rõ các quy định mới và cách áp dụng chúng một cách hiệu quả nhất.

Bước 1: Nắm Rõ Cơ Chế Khấu Trừ Tại Nguồn Từ Sàn TMĐT

Đây là điểm mấu chốt mà mọi chủ shop online cần ghi nhớ. Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) sẽ không còn 'khoán trắng' cho người bán tự kê khai nữa. Thay vào đó, họ sẽ tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay người bán ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận. Điều này đánh dấu một bước chuyển mình lớn từ mô hình 'tự kê khai' sang 'khấu trừ tại nguồn'.

Cụ thể, sàn sẽ thu thập thông tin doanh thu của bạn, tính toán số thuế phải nộp và khấu trừ trực tiếp từ số tiền giao dịch trước khi chuyển về tài khoản của bạn. Điều này giúp giảm thủ tục hành chính cho người bán, nhưng đồng thời cũng yêu cầu bạn phải đảm bảo thông tin đăng ký trên sàn khớp với thông tin thuế cá nhân hoặc hộ kinh doanh. Theo Techcombank trong chuyên mục tư vấn thuế TMĐT, "Sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay (GTGT, TNCN) cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, giúp giảm thủ tục nhưng cũng yêu cầu người bán minh bạch doanh thu."

Vậy bạn cần làm gì?

🦉 Cú nhận xét: Cơ chế mới này giúp tăng tính minh bạch, nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về việc kê khai chính xác thông tin từ phía người bán. Nếu bạn chưa có mã số thuế cá nhân hoặc hộ kinh doanh, hãy tìm hiểu ngay cách đăng ký để tránh rủi ro bị sàn tạm khóa dòng tiền.

Bước 2: Hiểu Rõ Ngưỡng Doanh Thu và Tỷ Lệ Thuế Áp Dụng

Một tin tốt cho những người bán nhỏ lẻ: theo cập nhật chính sách từ Bộ Tài chính, ngưỡng doanh thu năm để hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026. Điều này giúp giảm gánh nặng đáng kể cho rất nhiều hộ kinh doanh online, đặc biệt ở các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM.

Tuy nhiên, nếu doanh thu của bạn vượt ngưỡng này, bạn sẽ phải nộp thuế theo tỷ lệ khoán. Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế phổ biến như sau:

Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa thông thường và doanh thu đạt 500 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp sẽ là 500 triệu * 1,5% = 7,5 triệu đồng/năm. Phần lớn số này sẽ được sàn khấu trừ tự động từ 01/07/2025 đối với các giao dịch thanh toán qua sàn.

Ngoài ra, cần lưu ý chính sách giảm 2% thuế suất GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 đối với một số nhóm hàng hóa dịch vụ từ 01/01/2025 đến 30/06/2025. Đây là cơ hội để bạn tối ưu chi phí trong giai đoạn này. Các lĩnh vực như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm.

Bước 3: Phương Thức Kê Khai và Nộp Thuế Theo Từng Trường Hợp

Cơ chế mới phân rõ trách nhiệm kê khai và nộp thuế tùy thuộc vào chức năng của sàn TMĐT:

Đối với sàn có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop...): Từ 01/07/2025, chủ quản nền tảng phải thu thập thông tin doanh thu, khấu trừ thuế GTGT và TNCN trên từng giao dịch, khai thay và nộp thay cho hộ, cá nhân kinh doanh lên cơ quan thuế. Điều này được quy định chi tiết trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Bạn không cần trực tiếp kê khai cho các giao dịch này, nhưng vẫn cần lưu trữ hồ sơ để đối chiếu.

Đối với sàn/nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: một số website rao vặt, đặt hàng nhưng thanh toán trực tiếp, hoặc bán qua mạng xã hội không qua sàn): Hộ, cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN (và các loại thuế khác nếu có như thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường) theo tháng hoặc từng lần phát sinh. Việc này thường được thực hiện qua phương thức điện tử tới Chi cục Thuế Thương mại điện tử chuyên trách.

Trường hợp đặc biệt: Nếu bạn có doanh thu năm trên 500 triệu đồng hoặc tổng thu năm trên 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp thuế suất trên thu nhập tính thuế, bạn phải tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế TNCN theo năm.

Để không bị động, bạn cần:

🦉 Cú nhận xét: Việc quản lý thuế TMĐT ngày càng chi tiết. Dù sàn có khấu trừ thay, bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác của thông tin doanh thu. Minh bạch là chìa khóa.

Bước 4: Bài Học Cho Người Nộp Thuế — 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Với vai trò là Cú Kiểm Toán, tôi luôn tin rằng thuế không phải là chi phí 'chết' mà là một phần của chiến lược kinh doanh. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:

Mẹo 1: Đăng Ký Hộ Kinh Doanh và Mã Số Thuế Cá Nhân

Nhiều hộ kinh doanh tại TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai trong các ngành thời trang, mỹ phẩm, đồ gia dụng đang chuyển từ bán tự do sang đăng ký hộ kinh doanh, mã số thuế cá nhân. Tại sao? Để tích hợp với tài khoản bán hàng trên sàn TMĐT, tránh bị sàn tạm khóa dòng tiền do không khớp thông tin thuế. Việc này cũng giúp bạn hợp thức hóa doanh thu, dễ dàng tiếp cận tín dụng từ ngân hàng. Một khi bạn có mã số thuế, mọi giao dịch sẽ minh bạch hơn, giảm rủi ro bị truy thu hoặc phạt. Theo kinh nghiệm của tôi, việc 'chui lủi' không bao giờ là giải pháp dài hạn.

Mẹo 2: Quản Lý Doanh Thu và Chi Phí Hiệu Quả

Dù tỷ lệ thuế khoán cho hàng hóa là 1,5% trên doanh thu có vẻ thấp, nhưng nó áp vào doanh thu tổng. Việc quản lý chi phí, hàng hoàn, khuyến mãi trở nên cực kỳ quan trọng để tối ưu lợi nhuận ròng. Hãy ghi chép cẩn thận mọi khoản thu chi, đặc biệt là các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh của bạn. Điều này không chỉ giúp bạn tính toán lợi nhuận chính xác mà còn là căn cứ để đối chiếu với số liệu của sàn nếu có tranh chấp.

Mẹo 3: Tận Dụng Công Cụ Hỗ Trợ Kê Khai Thuế

Thời đại số, không cần phải 'đau đầu' với sổ sách thủ công nữa. Các công cụ tính thuế online như Máy tính Thuế Thương Mại Điện Tử tại Cú Thông Thái sẽ là trợ thủ đắc lực cho bạn. Chỉ cần nhập doanh thu, loại hình kinh doanh, công cụ sẽ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN ước tính mà bạn phải nộp. Điều này giúp bạn chủ động lên kế hoạch tài chính, tránh những bất ngờ về thuế. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo thêm công cụ Thuế Bán Online 2026 để có cái nhìn tổng quan hơn.

Bước 5: Luôn Cập Nhật Thông Tin và Đối Chiếu

Thị trường TMĐT thay đổi nhanh chóng, và chính sách thuế cũng vậy. Việc giữ vững thói quen cập nhật thông tin là cực kỳ quan trọng. Hãy thường xuyên truy cập các trang tin tức uy tín về thuế như Cổng thông tin của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn), Thư viện Pháp luật (thuvienphapluat.vn), hoặc các chuyên mục tư vấn thuế từ các ngân hàng lớn như Techcombank. Tôi cũng thường xuyên chia sẻ những cập nhật mới nhất để bạn không bỏ lỡ.

Ngoài ra, đừng quên đối chiếu các báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT với sổ sách của bạn. Sự sai lệch có thể dẫn đến những vấn đề không đáng có với cơ quan thuế. Việc này giúp bạn kiểm soát dòng tiền, hiểu rõ hiệu quả kinh doanh và sẵn sàng cho mọi yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế.

Để tóm tắt các bước cốt lõi, tôi đã chuẩn bị một bảng dưới đây:

Kết Luận

Những thay đổi trong chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 là một bước tiến quan trọng trong việc quản lý thuế, tạo sân chơi công bằng và minh bạch hơn cho thị trường. Tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024, cho thấy hiệu quả rõ rệt của việc siết chặt quản lý. Đây không chỉ là cơ hội cho ngân sách nhà nước mà còn là thách thức, đồng thời cũng là cơ hội để người bán online chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình.

Việc chủ động tìm hiểu Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cũng như các hướng dẫn của Cục Thuế Hà Nội, Cục Thuế TP.HCM sẽ là bước đi thiết yếu. Đừng để những con số và điều luật làm bạn nản lòng. Hãy biến chúng thành lợi thế cạnh tranh. Cú Kiểm Toán luôn ở đây để giúp bạn 'soi' rõ mọi ngóc ngách thuế.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động trong mọi nghĩa vụ thuế!