Thuế thương mại điện tử tại Việt Nam đang có những thay đổi lớn từ 2025-2026, chuyển sang mô hình sàn giao dịch khấu trừ thuế GTGT và TNCN tại nguồn. Các thay đổi này bao gồm nâng ngưỡng miễn thuế lên 200 triệu đồng/năm và giảm 2% thuế suất GTGT, đồng thời áp dụng chính sách cho cả nền tảng nước ngoài.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Thuế TMĐT Mới Từ 2025

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bùng nổ, đạt quy mô 22 tỷ USD năm 2024 theo báo cáo e-Conomy SEA của Google, Temasek và Bain & Company. Tốc độ tăng trưởng hai chữ số này đặt ra thách thức lớn cho công tác quản lý thuế. Từ 2025-2026, Việt Nam chính thức bước vào kỷ nguyên mới về thuế TMĐT, với những thay đổi mang tính cách mạng. Theo Cú Kiểm Toán, đây không chỉ là sự điều chỉnh mà là cuộc chuyển mình toàn diện, hướng tới sự minh bạch và công bằng, tiệm cận với các chuẩn mực quốc tế.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Giai đoạn trước, việc tự kê khai thuế của hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh online thường dẫn đến tình trạng thất thu và thiếu đồng bộ. Nhưng từ giữa năm 2025, bức tranh này sẽ thay đổi hoàn toàn. Các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ không còn là trung gian đơn thuần mà trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế. Họ sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này có ý nghĩa gì với bạn? Đơn giản, mọi giao dịch thành công trên sàn đều được ghi nhận, và nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện ngay lập tức. Hãy cùng Cú Kiểm Toán "soi kỹ" từng con số và điều luật để bạn không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi quan trọng nào.

Quy Định Thuế TMĐT 2025-2026: Khấu Trừ Tại Nguồn Là Chìa Khóa

Thay đổi lớn nhất đến từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2025. Theo đó, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu của người bán ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đây là bước đi chiến lược nhằm mở rộng cơ sở thuế và đảm bảo công bằng giữa kinh doanh online và offline.

Cụ thể, mức thuế suất áp dụng cho người bán trên sàn như sau:

🦉 Cú nhận xét: Việc áp dụng mức thuế suất khác nhau cho từng loại hình kinh doanh cho thấy sự tinh chỉnh của chính sách, nhưng cũng đòi hỏi người bán phải phân loại rõ ràng doanh thu để tránh sai sót.

Không chỉ vậy, Luật Thuế GTGT 2024, có hiệu lực từ 01/01/2026, còn mang đến tin vui cho các hộ kinh doanh nhỏ. Ngưỡng doanh thu hàng năm không chịu thuế GTGT được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng. Điều này có nghĩa là nếu doanh thu của bạn dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ không phải chịu thuế GTGT. Đây là động thái hỗ trợ đáng kể, đặc biệt cho các cá nhân mới khởi nghiệp hoặc kinh doanh nhỏ lẻ ở các tỉnh thành như Cần Thơ, Hải Phòng.

Song song đó, Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội cũng quy định giảm 2% thuế suất GTGT từ 01/07/2025 đến 31/12/2026 cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ (trừ một số ngành đặc thù như viễn thông, tài chính, bất động sản). Điều này không chỉ giúp kích cầu tiêu dùng mà còn trực tiếp giảm gánh nặng chi phí cho người bán online.

Cục Thuế Việt Nam dự kiến, nhờ cơ chế khấu trừ tại nguồn, tổng thu từ TMĐT và kinh doanh nền tảng số năm 2025 sẽ đạt khoảng 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với 2024. Con số này cho thấy hiệu quả rõ rệt của chính sách mới trong việc mở rộng cơ sở thuế và đưa các hoạt động kinh doanh online vào khuôn khổ.

Việt Nam và Xu Hướng Thuế TMĐT Toàn Cầu: So Sánh Quốc Tế

Việt Nam đang đi cùng xu hướng chung của thế giới, đặc biệt là các khuyến nghị từ OECD và các quy định của EU. Mục tiêu là chống thất thu ngân sách và tạo sân chơi công bằng. Dưới đây là một số điểm so sánh:

1. Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn Do Nền Tảng Thực Hiện

Ở EU, các sàn TMĐT đã được yêu cầu đóng vai trò "được coi là nhà cung cấp" và phải xác định, nộp VAT thay cho người bán nhỏ ở ngoài khối. Việt Nam áp dụng mô hình tương tự khi buộc sàn có chức năng thanh toán khấu trừ VAT và PIT ngay tại thời điểm giao dịch. Nhiều quốc gia trong khối OECD cũng khuyến nghị áp dụng cơ chế bên thứ ba (platform) để giảm gian lận thuế. Việt Nam đang làm điều này, nhưng tập trung trước vào hộ và cá nhân kinh doanh, chưa mở rộng quá mạnh sang doanh nghiệp lớn.

2. Ngưỡng Doanh Thu Miễn Hoặc Giảm Nghĩa Vụ Thuế

Một số nước EU áp dụng ngưỡng doanh thu nhỏ (micro-business) để đơn giản hóa quản lý. Tại Việt Nam, ngưỡng 200 triệu đồng/năm từ 2026 là bước nâng đáng kể so với mức 100 triệu đồng hiện tại, tạo vùng an toàn cho các cá nhân bán hàng nhỏ trên các nền tảng như Facebook, Zalo, TikTok với doanh thu thấp. So với một số nước phát triển, ngưỡng này có thể vẫn thấp tính theo USD, nhưng nó phù hợp với mặt bằng thu nhập và cấu trúc hộ kinh doanh tại Việt Nam.

3. Đánh Thuế Cá Nhân Không Cư Trú và Nền Tảng Nước Ngoài

Nghị định 117/2025/NĐ-CP cũng quy định rõ mức PIT riêng cho cá nhân không cư trú (1% – 5% – 2% theo nhóm hàng hóa, dịch vụ, vận tải), và yêu cầu họ tự kê khai nếu kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán. Đây là điểm hội nhập với xu hướng toàn cầu, xử lý phần doanh thu xuyên biên giới gắn với người bán nước ngoài. Các nền tảng nước ngoài có chức năng đặt hàng và thanh toán cũng bị ràng buộc trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay giống nền tảng trong nước, nhằm tránh tình trạng "lỗ hổng thuế" giữa nội địa và cross-border, theo hướng dẫn của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

🦉 Cú nhận xét: Việc Việt Nam áp dụng các chính sách này cho thấy sự quyết tâm trong việc hiện đại hóa quản lý thuế, bắt kịp tốc độ phát triển của kinh tế số. Đây là một tín hiệu tích cực cho sự minh bạch và bền vững của thị trường.

4. So Sánh Giá Xăng: Một Điểm Nhấn Về Chi Phí Vận Hành

Trong bối cảnh chi phí vận hành luôn là mối quan tâm hàng đầu của người kinh doanh online, giá xăng dầu cũng là một yếu tố không thể bỏ qua. Mặc dù không trực tiếp liên quan đến thuế TMĐT, nhưng chi phí logistics ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Theo dữ liệu từ Cú Thông Thái (2026-07-01), giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 21.203 VND/lít. So sánh với các quốc gia trong khu vực, chúng ta thấy một bức tranh đa dạng:

Mức giá xăng tương đối cạnh tranh tại Việt Nam (21.203 VND/lít RON 95) so với các nước lân cận như Thái Lan (34.119 VND/lít) hay Singapore (49.078 VND/lít) phần nào giúp giảm bớt gánh nặng chi phí vận chuyển cho người bán, đặc biệt là những người kinh doanh các mặt hàng có biên lợi nhuận thấp.

Bài Học Cho Người Bán Việt Nam: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Giai đoạn 2025-2026 là thời điểm vàng để người bán online cập nhật kiến thức thuế, cơ cấu lại hoạt động. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:

1. Chủ Động Nắm Bắt và Hạch Toán Chi Phí Thuế

Không còn "vùng xám" giữa kinh doanh online và nghĩa vụ thuế. Dữ liệu giao dịch trên sàn là cơ sở tính thuế. Người bán tại TP.HCM hay Hà Nội cần coi chi phí thuế (1–5% VAT + 0,5–2% PIT tùy ngành) là một phần cấu trúc giá sản phẩm/dịch vụ của mình, giống như doanh nghiệp truyền thống. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế TMĐT áp dụng cho mình tại công cụ của Cú Kiểm Toán để lên kế hoạch giá bán phù hợp. Việc hạch toán rõ ràng từ đầu sẽ giúp bạn tránh những bất ngờ về sau.

2. Tối Ưu Ngưỡng Doanh Thu 200 Triệu Đồng

Ngưỡng miễn thuế GTGT 200 triệu đồng/năm là một lợi thế lớn cho hộ kinh doanh nhỏ. Nếu doanh thu của bạn đang tiệm cận mức này, hãy cân nhắc chiến lược kinh doanh. Nếu mô hình của bạn chưa thực sự chuẩn hóa, việc duy trì doanh thu dưới ngưỡng có thể giúp bạn tiết kiệm đáng kể chi phí thuế GTGT. Ngược lại, nếu bạn vượt ngưỡng, hãy lập kế hoạch tài chính chi tiết, hạch toán chi phí đầy đủ để tận dụng các ưu đãi thuế khác (nếu có) và tránh rủi ro bị truy thu. Bạn có thể tham khảo thêm về thuế hộ kinh doanh để có cái nhìn tổng thể.

3. Tách Biệt Tài Khoản Kinh Doanh và Cá Nhân, Chủ Động Làm Việc Với Ngân Hàng và Cơ Quan Thuế

Việc kết nối dữ liệu giữa sàn TMĐT, ngân hàng và cơ quan thuế sẽ ngày càng chặt chẽ. Để tránh rủi ro thanh tra và dễ dàng chứng minh thu nhập khi cần vay vốn, mua nhà, đầu tư bất động sản, hãy sử dụng tài khoản ngân hàng riêng biệt cho hoạt động kinh doanh của mình. Nhiều ngân hàng như Techcombank, Vietcombank, BIDV đã bắt đầu phát triển sản phẩm và hướng dẫn riêng cho hộ kinh doanh TMĐT về thủ tục nộp thuế online. Chủ động liên hệ để được tư vấn và đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Bạn có thể tìm hiểu chi tiết hơn về thuế bán online 2026 để chuẩn bị tốt nhất.

Kết Luận

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Với việc áp dụng cơ chế khấu trừ tại nguồn trên sàn, nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh nhỏ và các chính sách hỗ trợ khác, Việt Nam đang minh bạch hóa thị trường, tăng cường thu ngân sách và tạo môi trường cạnh tranh công bằng. Đây là xu hướng không thể đảo ngược, tiệm cận với các quy định quốc tế. Người bán online cần chủ động nắm bắt, thích nghi và tận dụng các công cụ hỗ trợ để đảm bảo tuân thủ, tối ưu hóa lợi nhuận trong kỷ nguyên số. Hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ đúng luật.